吉林省人民政府


吉林省人民政府令
　（第９２号）


　　《吉林省测量标志保护管理办法》已经１９９８年５月５日省政府第５次常务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
省长　王云坤
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
一九九八年五月十二日



　　　　　　　　　　　 吉林省测量标志保护管理办法

第一章　总则





　　第一条　为了加强测量标志保护和管理，根据《中华人民共和国测量标志保护条例》等有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。


　　第二条　本省行政区域内测量标志的使用、保护和管理均适用本办法。


　　第三条　本办法所称测量标志是指标定测量控制点位置的标石、觇标以及其他标记。包括建设在地上、地下或建筑物上的各等级的三角点、基线点、导线点、军用控制点、重力点、天文点、水准点、全球卫星定位点的木质、钢质觇标和标石标志，用于地形测量、工程测量和形变测量以及野外长度检定场的固定标志等永久性测量标志和测量中正在使用的临时性测量标志。


　　第四条　省人民政府管理测绘工作的部门负责全省的测量标志保护管理工作。省人民政府其他有关部门负责本部门专用测量标志的保护管理工作。
　　市、州、县（市）人民政府管理测绘工作的部门，负责本行政区域内测量标志的保护管理工作。
　　乡级人民政府负责本行政区域内测量标志的保护管理工作。


　　第五条　县级以上人民政府的公安部门和其他有关部门应配合同级管理测绘工作的部门共同做好测量标志的保护管理工作。


　　第六条　各级人民政府及管理测绘工作的部门应对在测量标志保护管理工作中做出显著成绩的单位和个人给予奖励。


　　第七条　测量标志属国家所有，任何单位和个人都有保护测量标志的义务，有权制止和检举损坏测量标志的行为。

第二章　测量标志的建造和拆迁





　　第八条　永久性测量标志是按国家规定的测绘基准和测绘标准建设的，能够长期使用、永久保存的测量标志。永久性测量标志应设立明显指示标记。


　　第九条　新建永久性测量标志所占用的土地，由建测量标志的单位依照有关法律、法规规定办理用地手续。有觇标的标志占地为４０平方米－１００平方米，其中，寻常标占地４０平方米－６０平方米，双锥标占地６０平方米－１００平方米；无觇标的标志占地２０平方米－３６平方米。
　　设置永久性测量标志，需要依法使用土地或者在建筑物上建设永久性测量标志时，有关单位和个人不得干扰和阻挠。


　　第十条　因设置永久性测量标志而占用农民承包地的，应从承包耕地中予以扣除相应的占用面积。


　　第十一条　新建测量标志，应按照国家有关规定，避让电力、广播电视通讯设施。


　　第十二条　进行工程建设，应当避开永久性测量标志；确实无法避开，需要拆迁永久性测量标志或者使永久性测量标志失去使用效能时，工程建设单位应当履行下列批准手续：
　　（一）拆迁基础性测量标志或者使基础性测量标志失去使用效能的，Ⅰ、Ⅱ等三角点、天文点报国务院测绘行政主管部门批准；Ⅲ、Ⅳ等三角点、军控点报省人民政府管理测绘工作的部门批准。
　　（二）拆迁部门专用的永久性测量标志或者使部门专用的永久性测量标志失去使用效能的，应当经设置测量标志的部门同意，并报省人民政府管理测绘工作部门批准。
　　拆迁永久性测量标志，还应当通知负责保管测量标志的有关单位和人员。


　　第十三条　经批准拆迁基础性测量标志或者使基础性测量标志失去使用效能的，工程建设单位应当按照国家规定向省人民政府管理测绘工作的部门支付迁建费用。
　　经批准拆迁部门专用的测量标志或者使部门专用的测量标志失去使用效能的，工程建设单位应当按国家规定向设置测量标志的部门支付迁建费用；查找不到设置专用测量标志部门的，工程建设单位应当按国家有关规定向省人民政府管理测绘工作的部门支付迁建费用。


　　第十四条　永久性测量标志的重建工作，由收取测量标志迁建费用的部门组织实施。


　　第十五条　设在建筑物上的永久性测量标志，因建筑物改造或拆迁，或其觇标濒临倒塌又无法修复的，应及时向省人民政府管理测绘工作的部门报告。


　　第十六条　因自然灾害倒塌的木质、钢质标架，任何单位和个人不得侵占。

第三章　测量标志的保管和维护





　　第十七条　实行测量标志义务保管制度。测绘单位建造的永久性测量标志应就近委托当地有关单位或个人长期保管。
　　测量标志保管人员应持有由省人民政府管理测绘工作的部门统一制发的测量标志保管员证。


　　第十八条　委托保管的测绘单位应与被委托保管单位签订《测量标志委托保管书》，明确双方的权利和义务。委托方应将《测量标志委托保管书》抄送乡级人民政府和县以上人民政府管理测绘工作的部门备案。


　　第十九条　受委托保管永久性测量标志的单位及个人应当履行以下责任：
　　（一）经常查看测量标志状况，制止损毁或移动测量标志的行为，并及时报告当地人民政府管理测绘工作的部门。
　　（二）发现测量标志损坏时应及时通知当地人民政府，并保护现场。
　　（三）查验测量标志使用者的测绘工作证件、使用测量标志的缴费证明以及使用后标志的情况。
　　（四）定期与管理测绘工作的部门联系，通报测量标志情况。


　　第二十条　对受委托保管永久性测量标志的农民，经村民会议或村民代表会议通过，可按下列规定执行：
　　（一）测量标志在１年内保持完好，或者发现测量标志受自然灾害损坏，保管人员能及时报告给乡级人民政府并保护现场的，可不承担全年义务工；
　　（二）测量标志在１年内部分受损坏，受委托人能够查明原因和责任者的，可减免全年二分之一的义务工。


　　第二十一条　被委托保管测量标志的单位因机构变动等原因不能承担保管义务时，应及时通知委托单位，并及时报县级以上人民政府管理测绘工作的部门备案。


　　第二十二条　省人民政府管理测绘工作的部门组织制定全省测量标志的维修计划，并按国家的测量标志维修规程统一实施。
　　全省基础性测量标志维修经费由省人民政府管理测绘工作的部门编制计划，分别纳入各级政府财政预算，保证测量标志维修工作的正常进行。


　　第二十三条　禁止下列有损测量标志安全和使测量标志失去使用效能的行为：
　　（一）损毁或者擅自移动地下或地上的永久性测量标志以及使用中的临时性测量标志的。
　　（二）在测量标志占地范围内烧荒、耕作、取土、挖沙或者侵占永久性测量标志用地的。
　　（三）在距永久性测量标志５０米范围内采矿、采石、爆破、射击、架设高压电线的。
　　（四）在测量标志占地范围内，建设影响测量标志使用效能建筑物的。
　　（五）在测量标志上架设通讯设施、设置观望台、防火楼、搭帐篷、拴牲畜、架设电视接收天线或者设置其他有可能损毁测量标志附着物的。
　　（六）擅自拆除设有测量标志的建筑物或者拆除建筑物上测量标志的。
　　（七）违反测绘操作规程进行测绘，使永久性测量标志受到损坏的。
　　（八）其他有损测量标志安全和使用效能的。


　　第二十四条　严格控制在距标志点标架高度的１．２倍距离范围内，建造各种建筑物。确需建造的，必须征得省人民政府管理测绘工作的部门同意。

第四章　测量标志的使用和检查





　　第二十五条　国家对测量标志实行有偿使用。使用测量标志的单位应交纳有关标志使用费。具体办法按国家有关规定执行。


　　第二十六条　测绘人员使用永久性测量标志时，应当持有测绘工作证件，并应事先通知测量标志保管单位或个人。使用测量标志要接受县级以上人民政府管理测绘工作部门的监督和负责保管测量标志单位和人员的查询。


　　第二十七条　测绘人员使用测量标志必须保持其完好无损，使用后应按国家测量标志维修规程的有关规定整饰测量标志。


　　第二十八条　国家Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ等测量标志普查工作，由省人民政府管理测绘工作的部门负责统一规划，市、州、县（市）管理测绘工作的部门组织实施。


　　第二十九条　市、州、县（市）管理测绘工作的部门对本行政区域的国家Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ等测量标志，应每年进行一次抽查，并将检查结果逐级上报省人民政府管理测绘工作的部门。

第五章　测量标志的建档和管理





　　第三十条　县级以上人民政府管理测绘工作的部门应对本行政区域内的永久性测量标志进行建档管理，并建立健全相应的管理制度，负责搜集、整理和提供有关测量标志的资料。


　　第三十一条　永久性测量标志档案包括：
　　（一）国家和省发布的有关保护测量标志的法律、法规、规章和文件。
　　（二）《测量标志委托保管书》、《测量标志委托保管登记表》、《测量标志卡片》、《测量标志汇总表》、测量标志照片以及标绘在１∶５万地形图上的分布情况等材料。
　　（三）测量标志的维修，普查、检查资料。
　　（四）测量标志占地征用、事件处理等有关资料。
　　（五）经过批准拆迁测量标志的有关材料。
　　（六）测量标志保管人员的情况以及保管人员的变更情况。
　　（七）其他应当归入档案管理的材料。


　　第三十二条　测量标志建造单位和保管单位，应及时向所在地人民政府管理测绘工作的部门报送测量标志建造、委托、保管、维修、检查、拆迁、重建等资料。
第六章　法律责任





　　第三十三条　违反本办法规定有下列行为之一的，由县级以上人民政府管理测绘工作的部门责令限期改正，给予警告，并可以根据情节按下列规定予以罚款；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
　　（一）损毁或者擅自移动地下或者地上的永久性测量标志的，可处以５０００元以上５００００元以下罚款。
　　（二）损毁或者擅自移动使用中的临时性测量标志的，可处以２００元以上１０００元以下罚款。
　　（三）在测量标志占地范围内烧荒、耕作、取土、挖沙或者侵占永久性测量标志用地的，处以３００元以上３０００元以下罚款。
　　（四）在距永久性测量标志５０米范围内采石、爆破、射击、架设高压电线的，可处以５０００元以上３００００元以下罚款。
　　（五）在测量标志的占地范围内，建设影响测量标志使用效能建筑物的，可处以１００００元以上３００００元以下罚款。
　　（六）在测量标志上架设通讯设施、设置观望台、防火楼、搭帐、拴牲畜或者设置其他可能损毁测量标志附着物的，处以３００元以上３０００元以下罚款。
　　（七）擅自拆除设有测量标志的建筑物或者拆除建筑物上测量标志的，可处以２０００元以上５０００元以下罚款。
　　（八）干扰或者阻挠测量标志建设单位依法使用土地或者在建筑物上建造永久性测量标志的，处以５０００元以上３００００元以下罚款。
　　（九）工程建设单位未经批准擅自拆迁永久性测量标志或者使永久性测量标志失去使用效能的，或者拒绝按照国家规定支付迁建费用的，处以１００００元以上３００００元以下罚款。
　　（十）违反测量操作规程进行测绘，使永久性测量标志受到损坏的，处以５０００元以上２００００元以下罚款。
　　（十一）无测绘工作证使用永久性测量标志并且拒绝县级以上人民政府管理测绘工作部门监督和负责保管测量标志的单位和人员查询的，处以３０００元以上２００００元以下罚款。


　　第三十四条　对单位处以５０００元以上罚款或者对个人处以１０００元以上罚款的，当事人要求听证的，实施处罚的单位必须按照省政府的规定举行听证。


　　第三十五条　罚款必须使用省财政部门统一制作的罚没收据，并全部上缴同级财政。


　　第三十六条　各级人民政府管理测绘工作部门的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分。


　　第三十七条　违反本办法规定，应当给予治安管理处罚的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第三十八条　当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第七章　附则




　　第三十九条　本办法自发布之日起施行。

陕西省铜川市人民政府


铜川市人民政府关于印发铜川市政府投资项目跟踪审计实施办法和铜川市民生工程财政资金审计暂行办法的通知

铜政发〔2009〕34号


各区县人民政府，市新区管委会，市政府各工作部门、直属机构：
　　《铜川市政府投资项目跟踪审计实施办法》、《铜川市民生工程财政资金审计暂行办法》已经市人民政府第55次常务会议审议通过，现予印发，请认真遵照执行。

铜川市人民政府
二○○九年六月十六日

铜川市政府投资项目跟踪审计实施办法

　　第一条 为加强政府投资项目的审计监督，规范跟踪审计行为，发挥审计监督的预警作用，促进建设单位规范管理，提高项目投资效益，根据《政府投资项目审计管理办法》有关规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 各级审计机关对本辖区内的政府投资项目跟踪审计监督适用本办法。
　　本办法所称跟踪审计，是指审计机关依法对政府投资项目从立项到竣工实施的全过程跟踪审计。
　　第三条 政府投资项目是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规规定和本级人民政府交办的其他投资项目。
　　第四条 审计机关按照法定的审计管辖范围开展政府投资项目跟踪审计，政府投资项目建设单位为跟踪审计的主要被审计单位。
　　与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询服务等单位的财务收支及相关经济活动，应当依法接受审计机关的跟踪审计监督。
　　各级计划、财政、监察、规划、建设、房管、交通、税务、水务等部门应当在各自职责范围内，协同审计机关做好投资项目的跟踪审计工作。
　　第五条 审计机关根据项目建设情况，可采取定期、不定期等多种跟踪审计方式，适时开展跟踪审计工作。优先对关系国计民生、重点政府投资项目实施跟踪审计。
　　跟踪审计项目实行动态计划管理，本年度列入跟踪审计计划的项目，如当年未完成，或者是跨年度实施项目，作为续审项目列入下年度跟踪审计项目计划。
　　第六条 审计机关对政府投资项目实施跟踪审计时，可根据需要，外聘具有法定资质的社会中介机构或与审计事项相关的专业人员参与审计。加强参与审计的中介机构或外聘人员管理，保证审计质量，并对其审计行为和审计结果负责。
　　审计机关外聘社会中介或外聘人员参与政府投资项目跟踪审计所需经费列入同级财政预算。
　　第七条 审计机关跟踪审计的政府重大投资项目，建设单位应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理结算或竣工决算。
　　第八条 审计机关可以参加项目建设单位与项目建设有关的重要会议，参与有关的政策性文件的制定，及时了解掌握项目建设情况，提出审计建议。
　　第九条 项目建设单位应根据项目建设情况，将建设过程中发生的对项目有重大影响的工程设备材料采购、隐蔽工程、重大设计变更、工程结算、交付使用等经济活动资料、信息以工作联系单方式及时告知审计机关和审计机关派出的审计组。
　　第十条 在跟踪审计过程中，被审计单位应当接受审计机关的审计监督，积极配合审计机关做好各项审计工作。
　　第十一条 建设单位和建设项目相关单位作为建设市场的主体，不得因跟踪审计的介入而减少或减轻其应履行的职责或应承担的责任。
　　第十二条 审计人员在跟踪审计时，必须依法审计，在审计法定职权范围内给予指导、建议、处理、处罚，做到客观公正、实事求是，遵守有关廉政纪律的规定，保守其在执行业务中知悉的国家秘密和商业秘密。
　　第十三条 审计机关按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》规定的审计程序对建设项目进行跟踪审计。
　　第十四条 审计机关对列入年度跟踪审计计划的项目，应提前告知项目法人或建设单位。项目法人或建设单位接到通知后，应及时与审计组联系，告知项目相关情况。
　　第十五条 审计机关派出审计组，具体负责项目建设跟踪审计工作，社会中介机构参与审计时，组长应为审计机关的工作人员。
　　第十六条 在跟踪审计实施阶段，对项目建设程序、工程招投标、合同管理、资金使用、重大经济事项和工程结算等进行审计，审计组定期或不定期地提出审计意见和建议，并出具《政府投资项目跟踪审计意见单》。对于重大事项，必要时由审计机关出具专题报告。
　　跟踪审计项目审计结束，审计机关应当依据法定程序出具审计结论性文书。
　　第十七条 审计机关应将重大政府投资项目的跟踪审计结果向本级人民政府报告，并依据有关规定向社会公告。
　　第十八条 审计机关应运用先进的信息技术和其他审计技术与方法，积极开展政府投资项目计算机审计，提高审计效率。　　第十九条 跟踪审计项目终结后，应按规定及时办理立卷工作和统计工作。第二十条 对政府投资项目建设程序审计时，主要审查项目是否按法定的建设程序进行；项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、环境影响报告、土地征用、开工报告等文件是否齐全、真实、合法。
　　第二十一条 对政府投资项目概（预）算编制及执行情况审计时，主要审查概（预）算编制依据是否合规；内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批。
　　第二十二条 对政府投资项目征地拆迁审计时，检查是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准，截留、侵占、挪用征地拆迁资金等方面问题。
　　第二十三条 对政府投资项目招标投标审计时，审计机关派出审计组应全过程参加项目招投标工作，审查项目勘察、设计、施工、监理、材料设备采购及咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范，对项目招投标文件的标底（栏标价）或工程量清单进行复核，发现问题及时与招标人沟通，并要求其予以修正。
　　第二十四条 对政府投资项目合同审计时，主要审查项目合同是否符合法律、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合法；在项目实施过程中，有关单位是否严格履行合同，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患问题；各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题。
　　第二十五条 对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计时，主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度，责任是否明确，是否有效执行。
　　第二十六条 对建设资金筹集与使用情况审计时，主要审查建设资金（含项目资本金，下同）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要；建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；建设资金是否和经营性资金严格区别核算。
　　第二十七条 对政府投资项目会计核算情况审计时，主要审查是否按规定设置会计机构，配备会计人员，职责分工是否明确；是否按照概算口径及有关制度规定对有关会计事项办理会计手续，进行会计核算；财务报表是否真实、合法、完整。
　　第二十八条 对政府投资项目材料、设备采购及管理情况审计时，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。
　　第二十九条 对政府投资项目工程结算审计时，主要审查工程价款结算是否符合国家有关规定和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题；设计变更、施工现场签证是否合规、及时、完整和真实；工程价款结算手续是否完善，有无超付或欠付工程款等问题。
　　第三十条 对政府投资项目相关税费审计时，主要审查相关税费是否按规定计提，是否及时、准确缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定等。
　　第三十一条 对政府投资项目竣工决算审计时，主要审查竣工决算报表和交付使用资产是否真实、合法、完整；移交手续是否齐全、合规；未完工程是否真实、合法；结余资金是否按规定进行处理等。
　　第三十二条 对政府投资项目环境保护情况审计时，关注项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源生态破坏或毁损等问题。
　　第三十三条 对政府投资项目效益评价时，评价建设资金的使用效果和合理利用程度；内部控制制度是否达到预期效果等。
　　第三十四条 法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
　　第三十五条 本办法自2009年7月1日起施行。

铜川市民生工程财政资金审计暂行办法

　　第一条 为了加强民生工程财政资金的审计监督，提高民生工程财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 各级审计机关对民生工程财政资金的审计适用本办法。
　　第三条 本办法所称的民生工程是指在一定阶段内，为扩大政府服务面，全面提高人民生活水平，促进和谐铜川建设而实施的教育工程、就业再就业工程、社会保障工程、住房保障工程、基础设施建设工程、公共文化卫生体育设施建设工程、社区服务体系建设工程、环境污染治理工程、采煤沉陷区综合治理和棚户区改造工程、城乡居民增收工程十大工程。
　　第四条 本办法所称民生工程财政资金是指各级财政部门安排用于民生工程的资金，包括预算内资金、专户资金、政府性基金等。民生资金按其用途分为基本建设类项目资金和补助类项目资金两大类。
　　第五条 本办法所称民生工程财政资金审计，是指全市各级审计机关依法对民生工程财政资金的筹集、管理、分配、使用以及所产生的效益情况进行审计监督，确保资金规范、安全、有效使用。
　　第六条 对民生工程财政资金审计的主要内容：
　　（一）项目预算是否按要求列入财政预算。
　　（二）各部门、各单位是否按规定将项目资金拨付到位，有无拖欠、延压资金现象。
　　（三）项目资金是否按资金计划投入，有无资金落实不到位或假配套问题。
　　（四）对应纳入专户管理的项目资金是否实行专户管理、专账核算、规范使用。
　　（五）项目资金是否实行国库集中支付或按规定方式支付，是否按进度核拨工程建设资金，有无挤占、截留、挪用资金问题。
　　（六）各项财政补助是否按政策补助到受补对象，有无虚报冒领、骗取套取、截留、贪污、挪用财政资金问题，对个人的补助是否以“一卡通”或“一折通”的形式直接发放到补助对象。
　　（七）项目设计、施工、设备采购等是否依照《中华人民共和国招标投标法》的规定实行招标，对应纳入政府采购范围的项目，是否按照政府采购程序采购，项目实施过程是否严格执行项目法人制，招投标制，工程监理制和施工合同制。
　　（八）民生工程的基础设施和能力建设项目是否达到设计功能或取得预期效果。
　　（九）其他需要审计的事项。
　　第七条 审计机关对民生资金实行全过程跟踪审计。
　　第八条 各级财政、计划、规划、建设等相关管理部门以及各民生工程资金使用单位要积极配合审计工作，并提供审计所需资料。
　　第九条 对各部门、各单位违反本办法规定，拒绝或者阻碍审计机关监督检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告，拒不改正的，依法追究责任。
　　第十条 对各部门、各单位在民生资金管理使用过程中违反有关规定的行为，由审计机关依照《审计法》、《审计法实施条例》、《政府采购法》、《招投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等有关法律、法规、规章作出审计决定，进行处理处罚，重大问题向同级政府提出处理建议。
　　第十一条 对相关工作人员在资金管理使用中出现违法行为的，审计机关按《财政违法行为处罚处分条例》和《审计法实施条例》等有关规定进行处理处罚，审计机关有权移送有关部门，追究其行政责任。
　　第十二条 审计机关对民生资金进行审计监督，应当有利于促进铜川市民生资金投入政策的落实，促进有关部门和单位加强民生资金管理，提高资金使用效益，促进民生工程持续、稳定、协调发展。
　　第十三条 审计机关工作人员在实施审计中，应坚持依法审计，实事求是，客观公正，对在执行职务中知悉的财政秘密，负有保密的义务。
　　第十四条 本办法自2009年7月1日起施行。
　　
　　第二十条 对政府投资项目建设程序审计时，主要审查项目是否按法定的建设程序进行；项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、环境影响报告、土地征用、开工报告等文件是否齐全、真实、合法。
　　第二十一条 对政府投资项目概（预）算编制及执行情况审计时，主要审查概（预）算编制依据是否合规；内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批。
　　第二十二条 对政府投资项目征地拆迁审计时，检查是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准，截留、侵占、挪用征地拆迁资金等方面问题。
　　第二十三条 对政府投资项目招标投标审计时，审计机关派出审计组应全过程参加项目招投标工作，审查项目勘察、设计、施工、监理、材料设备采购及咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范，对项目招投标文件的标底（栏标价）或工程量清单进行复核，发现问题及时与招标人沟通，并要求其予以修正。
　　第二十四条 对政府投资项目合同审计时，主要审查项目合同是否符合法律、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合法；在项目实施过程中，有关单位是否严格履行合同，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患问题；各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题。
　　第二十五条 对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计时，主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度，责任是否明确，是否有效执行。
　　第二十六条 对建设资金筹集与使用情况审计时，主要审查建设资金（含项目资本金，下同）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要；建设资金使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；建设资金是否和经营性资金严格区别核算。
　　第二十七条 对政府投资项目会计核算情况审计时，主要审查是否按规定设置会计机构，配备会计人员，职责分工是否明确；是否按照概算口径及有关制度规定对有关会计事项办理会计手续，进行会计核算；财务报表是否真实、合法、完整。
　　第二十八条 对政府投资项目材料、设备采购及管理情况审计时，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。
　　第二十九条 对政府投资项目工程结算审计时，主要审查工程价款结算是否符合国家有关规定和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题；设计变更、施工现场签证是否合规、及时、完整和真实；工程价款结算手续是否完善，有无超付或欠付工程款等问题。
　　第三十条 对政府投资项目相关税费审计时，主要审查相关税费是否按规定计提，是否及时、准确缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定等。
　　第三十一条 对政府投资项目竣工决算审计时，主要审查竣工决算报表和交付使用资产是否真实、合法、完整；移交手续是否齐全、合规；未完工程是否真实、合法；结余资金是否按规定进行处理等。
　　第三十二条 对政府投资项目环境保护情况审计时，关注项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源生态破坏或毁损等问题。
　　第三十三条 对政府投资项目效益评价时，评价建设资金的使用效果和合理利用程度；内部控制制度是否达到预期效果等。
　　第三十四条 法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
　　第三十五条 本办法自2009年7月1日起施行。

铜川市民生工程财政资金审计暂行办法

　　第一条 为了加强民生工程财政资金的审计监督，提高民生工程财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 各级审计机关对民生工程财政资金的审计适用本办法。
　　第三条 本办法所称的民生工程是指在一定阶段内，为扩大政府服务面，全面提高人民生活水平，促进和谐铜川建设而实施的教育工程、就业再就业工程、社会保障工程、住房保障工程、基础设施建设工程、公共文化卫生体育设施建设工程、社区服务体系建设工程、环境污染治理工程、采煤沉陷区综合治理和棚户区改造工程、城乡居民增收工程十大工程。
　　第四条 本办法所称民生工程财政资金是指各级财政部门安排用于民生工程的资金，包括预算内资金、专户资金、政府性基金等。民生资金按其用途分为基本建设类项目资金和补助类项目资金两大类。
　　第五条 本办法所称民生工程财政资金审计，是指全市各级审计机关依法对民生工程财政资金的筹集、管理、分配、使用以及所产生的效益情况进行审计监督，确保资金规范、安全、有效使用。
　　第六条 对民生工程财政资金审计的主要内容：
　　（一）项目预算是否按要求列入财政预算。
　　（二）各部门、各单位是否按规定将项目资金拨付到位，有无拖欠、延压资金现象。
　　（三）项目资金是否按资金计划投入，有无资金落实不到位或假配套问题。
　　（四）对应纳入专户管理的项目资金是否实行专户管理、专账核算、规范使用。
　　（五）项目资金是否实行国库集中支付或按规定方式支付，是否按进度核拨工程建设资金，有无挤占、截留、挪用资金问题。
　　（六）各项财政补助是否按政策补助到受补对象，有无虚报冒领、骗取套取、截留、贪污、挪用财政资金问题，对个人的补助是否以“一卡通”或“一折通”的形式直接发放到补助对象。
　　（七）项目设计、施工、设备采购等是否依照《中华人民共和国招标投标法》的规定实行招标，对应纳入政府采购范围的项目，是否按照政府采购程序采购，项目实施过程是否严格执行项目法人制，招投标制，工程监理制和施工合同制。
　　（八）民生工程的基础设施和能力建设项目是否达到设计功能或取得预期效果。
　　（九）其他需要审计的事项。
　　第七条 审计机关对民生资金实行全过程跟踪审计。
　　第八条 各级财政、计划、规划、建设等相关管理部门以及各民生工程资金使用单位要积极配合审计工作，并提供审计所需资料。
　　第九条 对各部门、各单位违反本办法规定，拒绝或者阻碍审计机关监督检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告，拒不改正的，依法追究责任。
　　第十条 对各部门、各单位在民生资金管理使用过程中违反有关规定的行为，由审计机关依照《审计法》、《审计法实施条例》、《政府采购法》、《招投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等有关法律、法规、规章作出审计决定，进行处理处罚，重大问题向同级政府提出处理建议。
　　第十一条 对相关工作人员在资金管理使用中出现违法行为的，审计机关按《财政违法行为处罚处分条例》和《审计法实施条例》等有关规定进行处理处罚，审计机关有权移送有关部门，追究其行政责任。
　　第十二条 审计机关对民生资金进行审计监督，应当有利于促进铜川市民生资金投入政策的落实，促进有关部门和单位加强民生资金管理，提高资金使用效益，促进民生工程持续、稳定、协调发展。
　　第十三条 审计机关工作人员在实施审计中，应坚持依法审计，实事求是，客观公正，对在执行职务中知悉的财政秘密，负有保密的义务。
　　第十四条 本办法自2009年7月1日起施行。