上海市国家税务局 上海市地方税务局


关于发布《委托代征税款及代开发票管理暂行办法（试行）》的公告


上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第4号





　　为了进一步规范零散税收征收管理，拓宽零散税收发票开具渠道，减轻纳税人经济负担，明确协税护税单位和组织的执法主体地位，降低税务机关征收成本，市局制订了《委托代征税款及代开发票管理暂行办法（试行）》（以下简称《暂行办法》）。现将《暂行办法》及相关协议书、通知书等范本一并予以公告。

　　特此公告。



　　上海市国家税务局

　　上海市地方税务局

　　二Ｏ一二年八月三日



委托代征税款及代开发票管理暂行办法（试行）



第一章　总　则

　　第一条 为了进一步加强和规范本市委托代征税款、委托代开发票的管理，强化税源控管，降低征收成本，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法》及其实施细则）、《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(以下简称《发票管理办法》及其实施细则）等有关规定，制定本办法。

　　第二条　本办法所称的委托代征税款，是指按照“双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托”的原则，由主管税务局委托有关单位和组织，按照相关税收法律和《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》的内容代税务机关征收税（含费，下同）款的行为。

　　本办法所称的委托代开发票，是指经主管税务机关批准的单位和组织，根据收款方(或提供劳务服务方)的申请，依照本办法规定为收款方开具普通发票的服务工作。

　　第三条 本办法所称委托人，是指有税收管辖权且具体与相关单位或组织签订《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》的主管税务分局。

　　本办法所称代征人，是指依法接受税务机关委托，行使代征税款权利并承担《委托代征税款协议书》规定义务的单位和组织。

　　本办法所称代开人，是指依法接受税务机关委托，依照本办法规定为收款方（或提供劳务服务方）开具普通发票，并承担《委托代开发票协议书》规定义务的单位和组织。

　　代征人和代开人统称为受托人。

第二章 委托代征和委托代开的范围和条件

　　第四条 在不违反现有税收法律法规的前提下，本市下列纳税人的涉税业务，在税务机关授权的最大开票面额内实行委托代征和委托代开：

　　（一）有税务登记无开票条件的个体工商户或无证个体工商户；

　　（二）私房出租纳税人；

　　（三）其他。

　　第五条 受托人应当具备如下条件：

　　（一）具有独立法人资格或具有健全的组织机构，并和纳税人有资金结算、经营管理以及其他合法管理关系。

　　（二）拥有固定的办公、经营场所；

　　（三）能够正确执行国家法律、法规和税收政策，熟悉相关税收法律、法规、规章和业务，认真履行代征税款和代开发票义务，积极依法协税护税，近5年内无涉税违法纪录；

　　（四）应具备一定的信息化水平，能满足税款征收和代开发票信息化要求；

　　（五）配备专职代征和代开人员负责具体的代征税款工作和代开发票工作；

　　（六）具有银行结算账户；

　　（七） 税务机关根据委托代征、委托代开事项和税收管理要求确定的其他条件。

　　受托单位从事代征税款和代开发票的工作人员应当具备以下条件：

　　（一）遵纪守法，无违法行为记录，具有相应的民事行为能力；

　　（二） 具备与完成代征税款和代开发票工作要求相适应的税收业务知识和操作技能。

第三章 委托代征税款和委托代开发票资格的确定、变更和终止

　　第六条 税务机关实施委托代征税款和委托代开发票，由主管税务所提出相关事项报告，报主管税务分局（委托人）。委托人对委托代征和委托代开事项，代征人代征税款、代开人代开发票的条件和能力进行资格审查。对符合规定条件的委托代征事项和代征人、委托代开事项和代开人，经审查，确认委托代征、代开相关内容，与代征人和代开人签订《委托代征税款协议书》（附件一）和《委托代开发票协议书》（附件二）。受托人不得委托其他单位或组织从事委托代征或委托代开。原则上，委托代征和委托代开资格需同时认定。

　　《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》应当由双方的法定代表人或授权人签字并加盖单位公章。

　　《委托代征税款协议书》签订后，由委托方向受托方发放《委托代征税款证书》（附件三）。受托方凭《委托代征税款证书》代征税款。

　　《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》的有效期原则上为1年，最长不得超过3年。有效期满需要继续进行委托的，需重新签订《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》。

　　第七条　《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》签订后，代征单位应当指定专人负责代征税款业务和税收票证管理，代开单位应指定专人负责代开发票业务和发票管理，确保票款安全。委托人应当定期对代征和代开人员进行业务培训，并进行备案登记。

　　第八条　委托人因国家税收法律、法规、规章等规定发生变化或者需要变更委托代征税款协议内容的，应当与代征人重新签订《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》。

　　第九条　存在下列情形之一的，委托人与受托人可终止协议：

　　（一）协议期满；

　　（二）因国家税收法律、法规、规章等规定发生重大变化，需要终止协议的；

　　（三）委托人因某些原因撤销主体资格的；

　　（四）受托人解散、注销或者因其他原因撤销主体资格的；

　　（五）受托人有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者出现其他严重违反协议的行为；

　　（六）委托人与受托人商定的其他终止协议的情形。

　　第十条　终止协议的，委托人应当向受托人发出《终止委托代征税款协议通知书》（附件四）和《终止委托代开发票协议通知书》（附件五），并办理终止委托代征和委托代开手续。

　　受托人在协议期限未满前提出终止协议的，应当提前20个工作日向委托人提出，经委托人确认后按照前款规定办理。

　　第十一条　终止委托之日起10个工作日内，受托人应当向委托人结清委托代征的税款，缴销税收票证和发票；委托人应当收回相关印章、资料，结清代征手续费。

第四章 税务机关管理职责

　　第十二条 上海市国家税务局、上海市地方税务局的管理职责：

　　（一）负责确定网络运营商的服务内容和责任义务，与网络运营商签订合作协议；

　　（二）负责统筹协调代征税款和代开发票系统平台的运行维护工作。

　　第十三条 主管税务分局对委托事项的审批职责：

　　（一） 负责代征人和代开人的资格审查和确定，登记代征人和代开人以及代征点和代开点的相关信息；

　　（二） 负责确定委托代征和委托代开的具体范围，签订、变更和终止《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》；

　　（三） 按有关规定确定代征手续费比率，办理手续费支付手续。

　　第十四条　主管税务所对委托事项的日常管理职责：

　　（一） 根据委托人与受托人签订的《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》，登记受托人户管信息，进行税种核定和发票核定。核定时应区分代征税款和自缴税款，代开发票和自用发票。

　　（二） 审核纳税人提供的资料信息，进行注销、定额调整、停复业等信息变更；

　　（三） 负责对代征人代征税款业务、代开人代开发票业务的监督、管理、检查及信息采集，包括基本信息、税款征收信息、欠税信息、发票和通用完税证管理情况等；

　　（四） 审核代征人员和代开人员的资格，辅导和培训代征人员和代开人员；

　　（五） 督促代征人和代开人报送有关报表和资料，并对资料定期进行检查；

　　（六）上述列举之外的其他管理职责。

第五章 代征人管理职责

　　第十五条　代征人应及时将纳税人登记信息、核定定额等数据录入代征税款代开发票系统。代征人收缴代征税款时，应当给纳税人开具完税凭证。

　　第十六条　代征人应当依法及时足额解缴税款，做到通用完税凭证开具金额与税款一致，并按规定解缴入库。为降低现金管理风险，具备相关条件的代征人应采用POS机收款。

　　第十七条　代征人保管税收票证，必须专柜、专人保管，做到防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失。

　　第十八条　代征人在代征税款工作中涉及纳税人的商业秘密及个人隐私的，必须依法为纳税人保密。

　　第十九条　代征人应根据《委托代征税款协议书》向主管税务机关申请代征税款手续费。

　　代征人不得从代征税款中直接扣取代征税款手续费。

第六章　代开人管理职责

　　第二十条 符合申请代开发票条件的纳税人提交《代开发票申请表》（附件六），由代开人进行发票代开。

　　第二十一条 代开普通发票采用通用机打发票，不得跨区域代开，不得虚开、多开发票。代开人自身因经营需要领购、开具发票的，应当与代开发票业务严格区分，分别验旧发票。

　　第二十二条 代开人保管通用机打发票，必须专柜、专人保管，做到防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失。

　　第二十三条 代开人不得向纳税人收取任何形式的代开费用。

第七章 法律责任

　　第二十四条 受托人的代征税款或代开发票行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由委托人解决并承担相应法律责任；委托人拥有事后向受托人追究法律责任的权利。

　　第二十五条 因受托人责任未征或少征税款的，除由委托人向纳税人追缴税款及滞纳金外，还应向受托人按日加收未征少征税款万分之五的违约金，但受托人将纳税人拒绝代征等情况及时报告给委托人的除外。受托人违规多征税款的，由委托人责令其立即退还，并承担相应法律责任，违规多征税款而多取得代征手续费的，委托人应当在要求退回多征税款时追回相应的手续费。

　　第二十六条 受托人未按规定期限解缴税款的，委托方应按日加收未解缴税款万分之五的违约金。

　　第二十七条 受托人违反税收票证管理规定的，按照《税收票证管理办法》有关规定进行处理。受托人违反发票管理规定的，根据《发票管理办法》和本办法的相关规定进行处理。

　　第二十八条 税务机关工作人员玩忽职守，不按照规定对受托人进行及时、有效管理，给工作造成损害的，按规定追究相关人员的责任。

　　第二十九条 违反《委托代征税款协议书》和《委托代开发票协议书》有关其他规定，按照协议约定和条款进行处理。

　　第三十条 纳税人对受托人征税行为或代开发票行为不服的，可以按规定向作出具体行为的上一级税务机关申请行政复议；受托人对委托人具体行为不服的，可向委托人的上一级人民政府或税务机关申请行政复议。

第八章 附 则

　　第三十一条 本办法所涉及《委托代征税款证书》、《终止委托代征税款协议通知书》、《终止委托代开发票协议通知书》和《代开发票申请表》由上海市国家税务局、上海市地方税务局统一制定格式，各区国家税务局、地方税务局自行印制发放。

　　第三十二条 本办法由上海市国家税务局、上海市地方税务局负责解释。

　　第三十三条 本办法自2012年7月1日起施行。


附件：

1.委托代征税款协议书.doc
2.委托代开发票协议书.doc
3.委托代征税款证书.doc
4.终止委托代征税款协议通知书.doc
5.终止代开发票协议通知书.doc
6.代开发票申请表.doc


http://www.tax.sh.gov.cn/pub/xxgk/zcfg/swzsgl/201208/t20120815_399879.html
中国 保加利亚


中华人民共和国和保加利亚共和国联合声明


（签订日期１９９８年５月１１日 生效日期１９９８年５月１１日）
　　应中华人民共和国主席江泽民的邀请，保加利亚共和国总统彼得·斯托扬诺夫于一九九八年五月十日至十五日对中华人民共和国进行了国事访问。
　　中华人民共和国主席江泽民同保加利亚共和国总统彼得·斯托扬诺夫举行了正式会谈。
　　中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会委员长李鹏和国务院总理朱容基分别会见了彼得·斯托扬诺夫总统。
　　中保两国领导人在友好和务实的气氛中就各自的国内形势、经济体制改革和两国外交政策的主要方面相互通报了情况，并就发展两国关系，特别是发展经济关系的途径以及共同关心的国际问题交换了意见。
　　访问期间，双方签署了《中华人民共和国政府和保加利亚共和国政府邮电合作协议》、《中华人民共和国政府和保加利亚共和国政府兽医协定》、《中华人民共和国政府和保加利亚共和国政府一九九八年至二０００年文化、科学和教育合作计划》和《中华人民共和国国家知识产权局和保加利亚共和国专利局一九九八年至一九九九年合作的工作计划》。
　　保加利亚共和国总统彼得·斯托扬诺夫邀请中华人民共和国主席江泽民在其方便的时候对保加利亚共和国进行国事访问。江泽民主席愉快地接受了邀请，并表示感谢。

　一、中华人民共和国和保加利亚共和国对两国元首会见和会谈的结果表示满意，认为此访十分成功，并将对发展面向二十一世纪的两国关系和互利合作及两国人民之间的友谊产生积极的影响。

　二、中保两国和两国人民对相互间多年存在的友好关系感到高兴。双方对在国际风云变幻、两国发生变化的背景下迄今的合作表示满意，认为遵循相互尊重、平等互利和互不干涉内政及其他公认的国际法准则，长期稳定地发展两国关系是中保两国人民的共同愿望，符合两国的根本利益，有利于亚洲和欧洲的和平与发展。
　　双方愿积极开展并加强双边政治对话，包括最高层对话，支持两国政府和议会间交往，鼓励两国政府部门、地方政权机构和民间组织的直接合作。

　三、双方决心在平等互利原则基础上长期稳定地发展经贸和科技合作，并将采取具体措施，促进和增加贸易额，支持在共同感兴趣的领域进行相互投资，建立合资企业，鼓励地方和企业间建立直接的经贸关系，包括共同开拓第三国市场。

　四、双方将促进两国科研、文化、艺术、教育、旅游和体育等领域的交往与合作及两国人民之间的进一步相互了解。

　五、双方相互尊重两国人民各自为其安全和繁荣所选择的发展道路。
　　中方重申，尊重保加利亚共和国在政治、经济和社会领域进行的改革及其谋求同欧洲大西洋机制一体化的愿望，高度评价保加利亚为加强国际合作、维护巴尔干、欧洲和世界的和平与安全所作的贡献，赞赏保加利亚作为东南欧稳定因素所发挥的积极作用。
　　保方重申世界上只有一个中国，台湾是中国领土不可分割的一部分，中华人民共和国政府是代表全中国人民的唯一合法政府的原则立场。保加利亚共和国宣布不与台湾建立官方联系和接触。
　　保方赞赏中华人民共和国旨在谋求本国经济和社会发展而奉行的改革和对外开放政策，尊重中国独立自主的和平外交政策，高度评价中国为遏制亚洲金融危机、维护亚太地区和世界的和平与安全作出的贡献。

　六、双方重申，愿就共同关心的国际问题加强磋商与合作，在打击国际恐怖活动、有组织犯罪、非法生产和销售毒品及武器走私方面开展合作。

　　　中华人民共和国主席　　　　　　　　保加利亚共和国总统
　　　　　　江泽民　　　　　　　　　　　彼得·斯托扬诺夫

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九八年五月十一日于北京